14 de octubre de 2022 · Esteban Arrubla
Registro Único de Beneficiarios Finales
El Registro Único de Beneficiarios Finales (RUB) es el registro a través del cual las personas jurídicas y estructuras sin personería jurídica o similares deben suministrar la información de sus beneficiarios finales.
El concepto de beneficiario final hace referencia a las personas naturales que tienen calidad de controlantes o se benefician económicamente de un vehículo jurídico (sociedad mercantil, fideicomiso, fundación, entre otros).
El objetivo del RUB es contribuir a la lucha contra la corrupción, el lavado de activos, la evasión fiscal y la financiación del terrorismo.
¿Cuáles son los plazos para el registro ante el RUB?
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN- extendió los plazos para el suministro de la información. Esto lo hizo a través de la Resolución No. 001240 del 28 de septiembre de 2022.
El nuevo plazo para el suministro de esta información vence el 31 de julio del año 2023.
- ¿Quiénes deben suministrar la información ante este registro?*
- Las sociedades y entidades nacionales con o sin ánimo de lucro, incluyendo aquellas enlistadas en la bolsa de valores.
Establecimientos permanentes.
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Estructuras sin personería jurídica.
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Personas jurídicas extranjeras, cuando la totalidad de la inversión en Colombia no se efectúe en personas jurídicas, establecimientos permanentes o estructuras sin personería jurídica obligadas a suministrar información en el RUB.
¿Quiénes son los beneficiarios finales de las personas jurídicas? Beneficiarios finales de las personas jurídicas Beneficiarios finales de las estructuras sin personería jurídica o similares
La persona natural que sea titular, directa o indirectamente, del cinco por ciento (5%) o más del capital o de los derechos de voto de la persona jurídica, y/o se beneficie en cinco por ciento (5%) o más de los activos, rendimientos o utilidades de la persona jurídica.
Las personas naturales que tengan las siguientes calidades: (i) fiduciantes, fideicomitentes, constituyentes; (ii) fiduciarios; (iii) comité fiduciario, comité financiero; (iv) fideicomisario, beneficiario o beneficiarios condicionados; (v) cualquier otra persona natural que ejerza control efectivo/final, o que tenga derecho a gozar y/o disponer de los activos, beneficios, resultados o utilidades.
La persona natural que, actuando individual o conjuntamente, ejerce control directo y/o indirecto sobre la persona jurídica por cualquier otro medio diferente a los establecidos en el punto anterior.
Como criterio subsidiario: la persona natural que ostente el cargo de representante legal, salvo que exista una persona natural que ostente una mayor autoridad en relación con las funciones de gestión o dirección de la persona jurídica, en cuyo caso se deberá reportar a esta última persona natural.
El RUB hará parte integral del Registro Único Tributario -RUT-, por lo que su administración está a cargo de la DIAN.
Las personas obligadas a inscribirse tanto en el RUB como en el RUT deberán actualizar este último incluyendo la responsabilidad 55, denominada: “Informante Beneficiarios Finales”. ¿Cuáles son las sanciones por no suministrar la información ante el RUB? Supuesto de hecho Sanción
Si no se suministra la información o se suministra de forma errónea o incompleta o no se actualiza.
1 UVT (COP$38.004 por el año 2022) por cada día de retraso en la inscripción o actualización de la información o 100 UVT (COP$3.800.400), si se informan datos falsos, incompletos o equivocados.
Si la información es solicitada por parte de la administración tributaria y no se suministra dentro del plazo o se suministra con errores.
Se aplicarán las sanciones del artículo 651 del Estatuto Tributario, equivalente al 5%, de las sumas respecto de las cuales no se suministró la información exigida o al 4% de las sumas respecto de las cuales se suministró en forma errónea o al 3% de las sumas respecto de las cuales se suministró la información de manera extemporánea.
Si la información suministrada es falsa.
Los administradores podrán ser objeto de sanciones civiles o penales.
Contáctanos para conocer toda la información sobre el Registro Único de Beneficiarios Finales y los detalles para el correcto diligenciamiento de tu información. *